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关于印发《桂林市物价局机关财务管理办法》的通知
2018-09-20 10:22  (来源:桂林市物价局)

市价综〔201831号

 

局机关各科室:

    为进一步规范机关财务管理工作,认真贯彻执行财经法规、政策、制度,适应新形势、新要求,保证机关各项工作的顺利开展,我局重新修订了《桂林市物价局机关财务管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。

 

附件:桂林市物价局机关财务管理办法

 

 

桂林市物价局

2018年8月15日

政府信息公开选项:主动公开

桂林市物价局价格综合科                  2018年8月15日印发

 

桂林市物价局机关财务管理办法

 

第一章  总则

 

第一条 为规范局机关财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,实现局机关财务工作制度化、规范化管理,保障局机关工作正常运转,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》和《行政事业单位内部控制规范(试行)》等有关法律法规及市级相关管理制度,结合局机关实际情况,制定本办法。

第二条 本办法适用于局机关。

    第三条 局机关财务活动在单位负责人的领导下,由局财务组负责管理。

    第四条 局机关财务管理坚持“勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排”的原则,严格遵守财经纪律和有关法律法规。

    第五条 财务管理的主要任务和内容是:

    (一)建立健全财务管理制度和内部控制制度,实施预算绩效管理,对财务活动进行管理和监督;

   (二)科学、合理编制部门预算,严格预算执行,统筹安排、节约使用各项资金;

   (三)加强资产管理,合理配置、有效利用、规范处置资产,防止国有资产流失;

    (四)定期编制财务报告,如实反映局机关预算执行和财务收支等情况,进行财务活动分析,完整、准确、及时编制部门决算。

 

第二章  组织机构及人员

 

    第六条 局主要领导是局机关财务管理的第一责任人,分管局财务组的局领导对局机关财务管理承担直接领导责任。

    第七条 局机关根据实际需要设置财务负责人、会计和出纳工作岗位,合理配置人员。

    第八条 财务人员应具备必要的专业知识和专业技能。

    第九条 财务人员应按规定进行轮岗。

    第十条 财务人员应当严格遵守法律法规和财经纪律,忠于职守、严守秘密、廉洁奉公。

    第十一条 按照有关部门的规定和要求,财务人员应参加职业教育等培训,并根据局机关工作特点,加强相关业务知识的学习。

 

第三章  预决算管理

 

    第十二条 预算由收入预算和支出预算组成。

    第十三条 预算管理应当覆盖预算编制、执行、调整、分析及年度决算、绩效评价等管理环节。

第十四条 预算编制。根据财政部门关于预算编制的统一标准和要求,由财务组负责编制年度局机关经费收支预算。基本支出按编制内实有人数和定额标准编制。项目支出每年重新筛选梳理,按照年度工作重点进行确定。财务组要在综合平衡的基础上编制局机关预算草案,经局党组会审定后上报市财政局。

    第十五条 预算执行。预算下达后,不得随意调整改变支出用途,不得超预算安排支出。根据市财政局下达的年度机关部门预算,在确保人员支出、重点项目经费的前提下,从严控制基本支出和项目支出,合理安排预算资金,做到预算收支平衡。

第十六条 局财务组应当定期组织相关科室进行预算执行情况分析,并将分析结果报局领导作为决策参考。

第十七条 决算编制。根据财政部门年度决算编审要求,由财务组负责编报年度决算,履行审批程序后报市财政局。年度预算支出的截止日期按财政部门的要求,一般为每年的12月25日。

    第十八条 局财务组根据市财政部门要求进行预决算报表编报和信息公开工作,加强预算绩效评价管理。

 

第四章  收入管理

 

    第十九条 局机关收入包括财政拨款收入和其他收入。

    财政拨款收入是指局机关从同级财政部门取得的财政预算资金;其他收入是指局机关取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

    第二十条 局机关取得各项收入应当符合国家规定,全部纳入单位预算,统一核算,统一管理,不得私设会计账簿登记、核算。

 

第五章  支出管理

 

第二十一条 根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》文件要求,从严控制和压缩因公出国(境)、公务接待等经费支出,加强“三公经费”预算执行过程的管理,定期检查“三公经费”情况,确保年度“三公经费”支出总量不超过预算额度。

第二十二条 局机关经费实行统一管理。财务报销的原始凭证必须合法合规,做到内容完整、手续完备、清楚无误,所有经费开支,按照先请示后开支,先签字后报账的原则,实行价格综合科、财务组双审核,局长“一支笔”审批制度。价格综合科负责审核支出的必要性和可行性,财务组负责审核报销发票的有效性和报销标准的合规性,对不符合规定要求的原始凭证,应作退回处理或拒绝报销。针对1万元(含)以上经费支出事项,须提交局长办公会或局党组会研究决定。

第二十三条 经费支出管理。

(一)基本支出

1.办公费。日常办公用品和耗材(包括打印纸、复印纸、计算机耗材等)由局价格综合科统一购买和管理,各科室按需要到价格综合科登记领用。属政府采购范围的办公用品由价格综合科具体负责实行政府采购。各类报刊杂志的征订由各科室提出要求,报价格综合科审核平衡后统一征订。业务科室有特殊情况急需购买的办公用品,200元以内的须经科室主要负责人提出,价格综合科同意;超过200元,须经分管领导同意后才能购买;2000元以上的大额办公用品须先列预算,局长审批后才能购买。购买办公用品须有购买清单、经手人、证明人或验收人签字。

2.印刷费。各科室因业务工作需要印刷的文件、资料、报表、合同书、证书等统一报局价格综合科列出计划,由价格综合科按预算安排及政府采购有关规定,办理印刷手续。原则上各科室不办理在外文印(复印)资料,如有特殊情况,需先向局价格综合科报告同意后方可办理印刷手续。办理印刷费报账需附印刷物品清单,大宗印刷需有预算安排并执行政府采购。

3.邮电费。各业务科室办理邮寄事项(含快递)统一到局价格综合科登记,统一由价格综合科结账、报账。办公电话严禁拨打各种娱乐服务性电话。严格控制电话费的开支。

4.差旅费。

1)差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。凡因公出差的局机关人员,其住宿和乘坐交通工具的档次以及其他报销事项的差旅费开支,严格按照桂林市财政局《关于印发桂林市本级党政机关差旅费管理办法的通知》(市财行2014〕38号)、《关于印发桂林市本级党政机关差旅费管理办法补充规定的通知》(市财行2014〕45号及《关于调整桂林市本级党政机关差旅费标准等有关事项的通知》(市财行2016〕5号)相关标准执行。工作人员出差前应填写《公务差旅审批单》,标明出差地点、交通工具、食宿安排,表述出差事由。工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供公务差旅审批单、会议(培训)通知、机票、车票、住宿费发票等原始凭证。

2)工作人员因公在外地开会或者培训,通知中无明确“食宿费用自理”的,只报销往返的伙食补助费和市内交通费。如期间实际发生住宿且有住宿发票的,按标准报销住宿费,不报销期间的伙食补助费和市内交通费。未按规定标准开支差旅费的,超支部分由个人自理。

3)根据市财政《关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》(市财采2015〕1号)规定,工作人员公务出差,需乘坐飞机的,实行事前审批,填报《乘坐飞机出差申请单》,经局领导批准后,由局财务组统一政府采购购买公务机票。个人擅自购买的飞机票不予报销。

5.因公出国(境)费用。严格控制出国(境)费用,因公出国(境)按照《桂林市因公临时出国经费管理办法》(市财行2014〕43号)规定,执行预算管理,无预算或超预算的不得安排出国。

6.维修(护)费。局机关的固定资产修理和维护,统一由局价格综合科负责。大额维修,要报局领导审核同意,并按政府采购有关规定执行。

7.会议费。会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。会议费开支严格执行《桂林市本级会议费管理办法》(市财行〔2014〕39号)标准。各科室在会议承办前,需提交会议预算申请,报经局财务组审核后,按审批权限审批。会议结束后要及时办理报销手续,实行一会一结算。会议费报销时,要提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议召开场所等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

8.培训费。培训费开支范围包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费和其他费用。培训费开支严格执行《桂林市本级培训费管理办法》(市财行〔2014〕40号)及补充规定的相关要求。实行综合定额标准,各项费用之间可以调剂使用。培训承办前,需提交培训预算申请,报经局财务组审核后,按审批权限审批。培训结束后应当及时办理报销手续,报账时应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。 

9.公务接待费。国内公务接待费开支严格执行《桂林市党政机关国内公务接待管理实施细则》及《桂林市党政机关国内公务接待管理实施细则补充规定》。公务接待前应填写《公务接待审批单》,标明接待对象的单位、姓名、职务和公务活动内容、时间、行程、人数、场所、费用等内容。接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函、《公务接待审批单》等。

10.职工福利费。严格执行全国总工会、自治区总工会和桂林市总工会相关规定要求,按局工会统一制定的制度、标准执行。

(二)项目支出

项目经费是局机关根据各业务科室所承担的专项工作需要,在基本公用经费之外,列入财政管理的专项业务经费预算。项目经费实行项目下的审批管理,专款专用,严格按照市财政部门批复的部门预算项目计划执行,避免出现无预算支出、超预算支出、有预算不执行等现象发生;对超预算支出的问题,建立预警机制,加强会计核算,一旦发现支出接近或预计可能超预算的项目,及时与承办项目的业务科室报警,告知要调整支出计划,不得超预算支出,保证专项工作的有效开展。

使用项目经费,开支金额在2000元以下的,可经分管局领导同意后,先开支再办理报账手续,财务组按预算计入对应项目中列支。开支金额2000元及以上的,需事先提出经费开支预算申请,经财务组初审是否列入年度部门预算安排或是否超出预算资金后,由分管局领导签字同意,报局长批准后再使用。报销时在批准的预算内开支,实报实销,不得超支。各项目经费节余部分,由局统一收回,按程序报批后调整使用。

第二十四条 资金支付审批程序。

(一)事前审批。除经常性支出以外的其他支出,一律实行事前审批。

(二)支付填报。经办人负责将原始票据进行分门别类地整理、粘贴,完整填写经费报销审批单,注明事由,并在每张原始凭证的背面签字。

(三)审核审批。科室负责人及分管局领导、局财务组负责人及主管局领导按各自权限进行审核审批。

(四)资金支付。会计人员根据审批齐全的资金支付资料,对原始单据及附件进行复核,符合规定后,再由出纳员办理支付手续。

第二十五条 资金支付方式。

(一)现金的使用范围:现金支出严格按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》执行,对违反条例规定的现金支付行为,一律由当事人负责,财务部门不予报销支出。

(二)公务卡的使用范围:严格执行《桂林市预算单位公务卡管理暂行办法》(市财库2009〕27号)规定,凡纳入《桂林市本级预算单位公务卡强制结算目录范围》之内的公务支出,除银行转账结算外,应当使用公务卡结算。凡不按规定直接用现金或非公务卡结算的,一律不予报销支出。

(三)国库直接支付的使用范围:纳入市级财政直接支付范围内要求使用直接支付方式结算的项目。

第二十六条 办理资金支付业务时,应当按照规定的流程和权限办理。未按规定办理或票据不合规、不合法的,财务人员有权拒绝支付。

第六章  工程项目管理

 

第二十七条 工程项目的范围:局机关所有的维修、改造和绿化等工程。

第二十八条 项目申报。每年编制下一年度预算时,局财务组应根据工作需要,对下一年度需要实施的工程项目制定初步计划,报局党组会研究审定,经局党组会批准后,将工程项目编入下一年度预算。

第二十九条 项目前期准备。内容包括规划、设计、预算、消防、环保等相关报批手续。所有项目应进行项目预算评审。

第三十条 确定施工单位。属于政府采购工程要进行招投标的,适用于《中华人民共和国招投标法》及其实施条例;采用其他方式的,适用于《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例;法定项目之外的其他采购工程项目在预算投资额内,由局机关自行确定施工单位,确定方式由局党组会研究决定。

第三十一条 施工单位确定后,签订施工合同及廉政合同。

第三十二条 需聘请工程监理,按相关规定执行。

第三十三条 工程质量控制。

(一)质量控制的依据:设计文件、施工合同、工程项目质量检验评定标准。

(二)局价格综合科负责组织监督、检查施工过程中施工人员、施工机械、设备材料、施工工艺是否符合工程质量的要求,对重要部位、隐蔽工程等不宜事后检查的项目,施工时应由现场管理人员签字后施工单位方可进入下道工序,发现问题后应责令乙方及时采取措施予以纠正。

第三十四条 局价格综合科应作好施工过程中的进度控制和经费控制,工程若有变更应严格按相关规定执行。

第三十五条 竣工验收。

(一)竣工验收的依据:施工合同、设计图纸及设计说明、施工变更批文、建筑安装工程施工及验收规范。

(二)施工单位申报验收的准备工作:组织自验,整理施工过程的有关技术资料、绘制竣工图纸、编制竣工结算。

(三)收到乙方申报验收单后,局机关应按相关规定组织验收。

(四)工程竣工验收合格后,报市级财政投资评审中心(或审计)结算评审及竣工财务决算评审,涉及增加固定资产的应报市级财政进行决算批复。

 

第七章  合同管理

 

第三十六条 签订合同,必须遵守国家的法律、政策及有关规定,并按相关规定签订廉政合同。对外签订合同,应由法定代表人或法定代表委托人签约。合同正式签订前,必须按规定上报局领导审查批准后,方能正式签订。

第三十七条 合同审批权限。局机关对外签订的合同应严格按照“三重一大”有关规定,由局党组会研究后执行。

第三十八条 合同的审批程序。合同签订承办科室负责准备合同初稿及有关资料、附件等,上报分管领导审核。重要的经济合同或法律文书须经局机关聘请的法律顾问审查后,再按程序上报分管局领导审核。

第三十九条 合同签订承办科室负责人应随时了解、掌握合同的履行情况,发现问题及时处理汇报。合同纠纷由承办科室负责处理。

第四十条 合同存档。合同签订后,应由合同承办科室和价格综合科分别存档,作为局机关财务收支的重要依据。

 

第八章  会计核算

 

第四十一条 局机关依法设置会计账簿,进行会计核算。

第四十二条 财务人员应根据实际发生的经济业务事项,按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告,确保财务信息真实、完整。

第四十三条 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制;会计账簿的登记,必须以经过审核的会计凭证为依据;财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。

局财务组应定期组织账目核对,做到账证、账账、账表、账实相符。

 

第九章  财务报告和财务分析

 

第四十四条 财务报告是反映局机关一定时期内财务收支状况和预算执行结果的总结性书面资料,包括财务报表和财务情况说明书。

第四十五条 局财务组应按月向局领导提交财务报表,提交财务报表的时间为每月结束后的次月10日内。

第四十六条 局财务组具体负责定期财务分析报告工作,并按时向局领导提交财务分析报告。

提交财务分析报告的时间为每季度结束后的次月10日内和年度结束后的30日内。

分析报告主要依据会计核算资料,对财务总体情况、预算执行、资金运用、开支水平、人员增减、资产使用与管理、效益考核、专项资金使用等情况进行统计分析。

第四十七条 预算年度终了后,局财务组应当对年度会计核算资料进行整理、归纳和汇总,总结分析年度预算执行情况,真实、准确、完整、及时地编制单位年度决算。

 

第十章  会计档案管理

 

第四十八条 局财务组应按照有关规定,定期将应当归档的会计资料整理立卷,装订成册,并编制会计档案保管清册。

第四十九条 局机关应当严格按照相关制度利用会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续,严禁篡改和损坏。

局机关保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的,应当严格按照规定办理相关手续。

会计档案借用单位(或科室)应当妥善保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还。

第五十条 保管期满需销毁的会计档案,严格按照国家有关规定办理销毁手续,任何单位和个人不得擅自处理、销毁会计档案。

 

第十一章  财务监督

 

第五十一条 财务监督是根据国家有关法律法规和财务规章制度,对财务活动进行审核、检查、督促的行为。

第五十二条 财务监督包括下列内容:

(一)单位内部财务制度建设情况;

(二)预算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性和完整性;

(三)各项收入的取得、支出范围和标准执行情况;

(四)国有资产管理相关规定的落实情况;

(五)政府采购的实施情况;

(六)其他财务管理情况。

第五十三条 财务监督按照内部控制制度的要求执行,实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项监督相结合,并对违反财务规章制度的问题进行检查处理。

第五十四条 局党务人事室对局机关的财务事项实施内部监督,按照党纪条规进行监督执纪问责。

 

第十二章  附则

 

第五十五条 本办法由局财务组负责解释。

        第五十六条 本办法自印发之日起执行。《桂林市物价局关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定的通知》同时废止。今后若财政部门有新规定的,按新规定执行。局直属单位参照执行。

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